Waarover betaal ik inkomstenbelasting in Nederland als ik in het buitenland woon?

Inkomsten die in box 1 vallen zijn onder andere:

• loon, uitkering of pensioen
• winst uit onderneming
• fooien
• inkomsten als freelancer, gastouder, artiest of beroepssporter
• periodieke uitkeringen (zoals uitkeringen van een lijfrente of alimentatiebetalingen)
• negatieve persoonsgebonden aftrek (als u te veel heeft teruggekregen na een eerdere aangifte)
• teruggekregen premies voor lijfrenten en dergelijke
• bijdrage vanwege het bezit van een eigen woning (eigenwoningforfait)
• uitkeringen van levensverzekeringen voor het sparen voor de aflossing van een hypotheek

Aftrekposten voor box 1

Aftrekposten voor box 1 zijn onder andere:

• reisaftrek openbaar vervoer
• kosten van uw eigen woning (zoals voor uw hypotheek)
• uitgaven voor inkomensvoorzieningen (zoals premies voor lijfrenten)
• persoonsgebonden aftrek (zoals alimentatie, specifieke zorgkosten, studiekosten of giften)

In box 2 vallen inkomsten uit Nederland uit “aanmerkelijk belang”. Deze box is vooral relevant voor aandeelhouders en ondernemers. Ook gezinsleden van ondernemers kunnen inkomsten hebben uit box 2.

De Belastingdienst spreekt van een aanmerkelijk belang als u, eventueel samen met uw fiscale partner, minimaal 5% heeft van:

• de aandelen in een vennootschap
• de winstbewijzen van een vennootschap
• het recht om gebruik te maken (de genotsrechten) van de winstbewijzen of aandelen in een vennootschap
• het stemrecht in een coöperatie of vereniging op coöperatieve grondslag

Er is ook sprake van een aanmerkelijk belang als u, eventueel samen met uw fiscale partner, opties heeft om minimaal 5% van de aandelen te kopen in een vennootschap.

Aftrekposten voor box 2

Box 2 heeft geen eigen aftrekposten. Maar is het bedrag van uw aftrekposten uit box 1 en 3 samen hoger dan uw inkomsten in die boxen? Dan mag u het bedrag dat overblijft, aftrekken in box 2.

In box 3 valt uw vermogen in beleggingen en onroerende zaken. Als u buiten Nederland woont, kijkt de Belastingdienst niet naar uw Nederlandse bankrekening of een in Nederland afgesloten lijfrenteverzekering.

De volgende bezittingen in Nederland moet u wel aangeven:

• Onroerende zaken in Nederland, behalve uw eigen woning. Bijvoorbeeld een vakantiehuis of een huis dat u verhuurt.
• Rechten op onroerende zaken in Nederland. Bijvoorbeeld een recht om in een huis te mogen wonen dat niet van u is (vruchtgebruik) of erfpacht.
• Rechten op aandelen in de winst van een onderneming in Nederland, waarvan de leiding in Nederland is gevestigd. Deze rechten mogen niet eerder in box 1 of box 2 zijn aangegeven. Het gaat niet om rechten die voortkomen uit effectenbezit of een dienstbetrekking.

Aftrekposten voor box 3

Als aftrekposten voor box 3 gelden schulden die betrekking hebben op Nederlandse bezittingen. Een voorbeeld hiervan is de hypotheek voor een vakantiehuis in Nederland.